Veel werkgevers zijn bereid om de totale studiekosten van hun werknemers te betalen. Ze zien dit als een investering in de kwaliteit van hun werknemers en organisatie, en soms ook als een manier om werknemers te behouden in een krappe arbeidsmarkt.

In sommige gevallen worden de kosten gedeeld, bijvoorbeeld 75%-25% of 50%-50%. Vaak zijn hiervoor opleidingsbudgetten beschikbaar, soms op afdelingsniveau en soms op centraal niveau binnen de organisatie. Vraag hiernaar bij je werkgever. Commerciële organisaties kunnen dan de kosten van het Executive MBA-programma aftrekken van hun belastbare winst, wat in veel gevallen een aanzienlijk belastingvoordeel oplevert tot wel 25%.

Als je werkgever niet bereid is om financieel bij te dragen aan een Executive MBA-programma, is er nog een andere optie. Met medewerking van je werkgever is het mogelijk om een deel van de studiekosten fiscaal te verrekenen. Een werkgever kan studiekosten betalen en deze investering van je Executive MBA (geheel of gedeeltelijk) aftrekken van je brutosalaris. Dit verlaagt je belastbaar inkomen, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Je betaalt de programmakosten zelf, maar uit je brutoloon in plaats van je nettoloon.

Dit is kostenneutraal voor de werkgever, terwijl jouw voordeel kan oplopen tot bijna 50% van de Executive MBA-kosten, afhankelijk van het belastingtarief dat voor jou geldt. Samen met je werkgever kun je in je arbeidscontract laten opnemen dat je een deel van je brutosalaris mag inruilen voor de financiering van een studie. Onder bepaalde voorwaarden kun je ook je vakantietoeslag, recht op doorbetaalde vakantiedagen, bonussen, overwerkvergoedingen en een dertiende maandsalaris inruilen voor je reguliere salaris.

Voorbeeld 1

Een Online MBA deelnemer met een inkomen waarvan een substantieel deel onder het 49,5% belastingtarief valt wil een studie volgen die €14.750 per jaar kost. Door het bruto salaris uit te ruilen tegen de studiekosten kost deze opleiding €7.301,25 per jaar in plaats van €7.448,75 netto per jaar. Dit is een netto besparing van €7.301,15 per jaar, terwijl het je werkgever niets kost en mogelijk zelfs financieel voordeel oplevert*.

Voorbeeld 2

Een On-Campus MBA deelnemer met een inkomen waarvan een substantieel deel onder het 49,5% belastingtarief valt wil een studie volgen die €17.250 per jaar kost. Door het bruto salaris in te ruilen voor de studiekosten kost deze opleiding €8.538,75 per jaar in plaats van €8.711,25 netto per jaar. Dit is een netto besparing van €8.538,75 per jaar, terwijl het je werkgever niets kost en mogelijk zelfs financieel voordeel oplevert*.

LET OP:

• Sinds 2022 zijn studiekosten niet langer aftrekbaar voor de inkomstenbelasting van de deelnemer; je werkgever kan deze kosten nog wel belastingvrij vergoeden.
• Een salarisverlaging heeft invloed op veel andere inkomensafhankelijke regelingen: een lager salaris kan bijvoorbeeld leiden tot een lagere hypotheekrenteaftrek. Het betekent ook dat de verkoop van verlofuren minder oplevert. Daarnaast kan je salaris natuurlijk nooit lager worden dan het minimumloon.
• Deze tijdelijke verlaging van het brutoloon kan leiden tot lagere uitkeringen in geval van werkloosheid of arbeidsongeschiktheid.
• In bepaalde gevallen kan er in die periode minder pensioen worden opgebouwd.
• Bij beëindiging van het dienstverband kan je werkgever eisen dat je een deel van de studiekosten terugbetaalt die nog niet zijn ingehouden op je maandelijkse brutosalaris, waardoor het belastingvoordeel voor dat deel van de studiekosten verloren gaat als je nieuwe werkgever deze kosten niet wil vergoeden.

Neem voor meer informatie contact op met de afdeling personeelszaken/financiën van uw organisatie en kijk ook op de website van de Nederlandse belastingdienst Belastingdienst.

*Onder de werkkostenregeling zijn de kosten die de werkgever vergoedt voor een specifieke studie vrijgesteld. Dit betekent dat dit voordeel of deze vergoeding onbelast blijft. Door de tijdelijke verlaging van het brutoloon is de werkgever mogelijk minder sociale premies en pensioenpremies verschuldigd (afhankelijk van de hoogte van het brutoloon).

Aan deze informatie kunnen geen rechten worden ontleend.